Dane a zmeny, ktoré sa budú týkať podnikateľov v roku 2025

Rok 2025 prinesie pre podnikateľov na Slovensku viacero zmien v oblasti daní. Tieto legislatívne úpravy sú sústredené na zlepšenie daňovej disciplíny, zvýšenie štátnych príjmov a podporu udržateľného rastu ekonomiky. Nižšie sa podrobne pozrieme na hlavné zmeny, ktoré sa dotknú podnikateľov.

 

Zavedenie daňových licencií

Jednou z hlavných zmien bude opätovné zavedenie daňových licencií pre podniky. Táto povinnosť bola v minulosti zrušená, no od roku 2025 sa vráti vo forme ročného minimálneho daňového odvodu. Cieľom daňových licencií je zamedziť vyhýbaniu sa plateniu daní zo strany spoločností, ktoré vykazujú nulový zisk, no reálne sú ekonomicky aktívne.

Suma daňovej licencie bude stanovená na základe typu podnikateľského subjektu a jeho ročného obratu. Napríklad pre mikropodniky by mala licencia predstavovať približne 500 € ročne, zatiaľčo pre väčšie spoločnosti to môže byť až 5 000 €.

 

Zvýšenie DPH

V roku 2025 sa taktiež očakáva zvýšenie dane z pridanej hodnoty (DPH). Základná sadzba DPH sa má zvýšiť z aktuálnych 20 % na 22 %. Táto zmena je odôvodnená potrebou posilniť štátny rozpočet a zabezpečiť financovanie dôchodkového systému a zdravotníctva. Zvýšenie DPH sa dotkne predovšetkým spotrebiteľov, no podnikatelia musia počítať s výraznými zmenami v cenotvorbe, aby si udržali konkurencieschopnosť na trhu.

Zároveň ostáva v platnosti znížená sadzba DPH pre niektoré druhy tovarov a služieb, ako sú potraviny, knihy či lieky, ktorá ostáva na úrovni 10 %.

 

Zavedenie dane z transakcií

Novinkou v daňovom systéme bude zavedenie dane z finančných transakcií. Táto daň bude aplikovaná na vybrané typy finančných operácií, ako sú obchodovanie s akciami, dlhopismi alebo derivátmi. Sadzba dane bude stanovená na 0,1 % z objemu transakcie.

Hlavným cieľom tejto dane je regulácia finančných trhov a obmedzenie špekulatívnych obchodov, ktoré často vedú k nestabilite trhu. Podnikatelia zúčastnení na finančných trhoch budú musieť túto daň zapracovať do svojich investícií a obchodných stratégií.

 

Nové sadzby dane z príjmov právnických osôb

Od januára 2025 vstúpia do platnosti zmeny v sadzbách dane z príjmov právnických osôb. Novela zákona o dani z príjmov prináša nové sadzby, ktoré zohľadňujú veľkosť firiem a ich príjmy:

• 10 % – pre zdaniteľné príjmy (výnosy) do 100 000 eur.
• 21 % – pre príjmy nad 100 000 eur, do 5 miliónov eur.
• 24 % – pre príjmy nad 5 miliónov eur.

Tieto zmeny majú podporiť malé a stredné podniky a zároveň zvýšiť príspevok veľkých firiem k verejným financiám. Pre menšie podniky sa navyše znižuje sadzba dane z 15 % na 10 %, čo môže znamenať významnú úsporu nákladov.

 

Zmeny v daňovom systéme, ktoré vstúpia do platnosti v roku 2025, prinášajú pre podnikateľov zaťaženie. Zavedenie daňových licencií, zvýšenie DPH, daň z transakcií a nové sadzby dane z príjmov právnických osôb si vyžadujú dôkladnú prípravu a prispôsobenie podnikateľských stratégií. Je kľúčové, aby podnikatelia sledovali legislatívne zmeny a včas ich implementovali do svojho fungovania, čím sa vyhnú možným komplikáciám a využijú nové pravidlá vo svoj prospech.